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[ 王冠華 ]——(2013-4-16) / 已閱9554次

股東繼承是股東資格的繼承
――股東資格確認(rèn)糾紛若干問題探析(一)

王冠華

遺產(chǎn)是我國現(xiàn)行《繼承法》上繼承權(quán)的客體，根據(jù)該法第3條規(guī)定，所謂遺產(chǎn)，是指“公民死亡時(shí)遺留的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)”。也就是說，在《繼承法》法律層面上，繼承客體一般只限于財(cái)產(chǎn)權(quán)利，而不包括傳統(tǒng)民法意義上的人身權(quán)。

對(duì)于自然人死亡后的股權(quán)繼承問題，我國《繼承法》和最高人民法院1985年9月11日發(fā)布的《關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國繼承法>若干問題的意見》均未明文規(guī)定。在2005年《公司法》頒布實(shí)施前，對(duì)于股權(quán)能否成為繼承客體，我國學(xué)界和司法實(shí)務(wù)界多無爭議，但在范圍上一般限定于股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。如北京市高級(jí)人民法院2004年2月24日《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見(試行)》（京高法發(fā)[2004]50號(hào)，以下簡稱《北京高院指導(dǎo)意見(試行)》）第12條規(guī)定，“有限責(zé)任公司的自然人股東死亡后，其繼承人依法可以繼承的是與該股東所擁有的股權(quán)相對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。”，又如上海市高級(jí)人民法院2004年3月18日《關(guān)于審理涉及公司訴訟案件若干問題的處理意見（三）》（滬高法民二[2004]2號(hào)）第3條規(guī)定，“繼承人、財(cái)產(chǎn)析得人或受贈(zèng)人因繼承、析產(chǎn)或者贈(zèng)與可以獲得有限責(zé)任公司的股份財(cái)產(chǎn)權(quán)益，但不當(dāng)然獲得股東身份權(quán)，除非其他股東同意其獲得股東身份。”

對(duì)于股權(quán)的性質(zhì)，無論是1993年《公司法》還是2005年《公司法》，均未作出明確的解釋和界定。我國學(xué)界也多有爭論，以王利明教授為代表的主張“物權(quán)（所有權(quán)）說”，也有主張“債權(quán)說”、“社員權(quán)說”的，梁彗星教授持“綜合權(quán)利說”，江平教授持“獨(dú)立說”，認(rèn)為是與所有權(quán)、債權(quán)并列的一種權(quán)利。但爭論歸爭論，學(xué)界取得的一致共識(shí)是：股權(quán)的內(nèi)容是綜合性的，既包括財(cái)產(chǎn)權(quán)，如分紅權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)等，亦包括身份權(quán)等非財(cái)產(chǎn)權(quán)，如表決權(quán)、訴訟權(quán)等。

2005年《公司法》第76條規(guī)定，“自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。”該條文明確規(guī)定了所謂的股權(quán)繼承是指股東資格的繼承，而非僅僅是股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)益的繼承。換言之，對(duì)于股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)益的繼承，是民事《繼承法》上的應(yīng)有之義；只有集財(cái)產(chǎn)權(quán)和非財(cái)產(chǎn)權(quán)于一體的股東資格的繼承才構(gòu)成《公司法》上的問題。從這個(gè)角度說，2005年《公司法》第76條之規(guī)定突破了《繼承法》的限制，在繼承客體范圍方面進(jìn)行了有效擴(kuò)充。

但是，“股東資格”又是個(gè)什么東西？是否意味著：一、繼承人在自然人股東死亡后依《繼承法》繼受取得股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)利后，依《公司法》繼承“股東資格”，法律就必然賦予該等繼承人取得與此相對(duì)應(yīng)的非財(cái)產(chǎn)權(quán)利；二、如果前述觀點(diǎn)能夠成立的話，繼承人又怎樣才能夠取得《公司法》上的、完整意義上的股權(quán)？對(duì)于這些問題，2005年《公司法》沒有給出答案。

對(duì)于“股東資格”的概念，教科書鮮有涉及，學(xué)者討論似乎也不多�！侗本└咴褐笇�(dǎo)意見(試行)》第11條給出了一個(gè)概念，稱“股東資格是投資人取得和行使股東權(quán)利并承擔(dān)股東義務(wù)的基礎(chǔ)。依據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東資格的確認(rèn)，涉及實(shí)際出資數(shù)額、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、公司章程、股東名冊(cè)、出資證明書、工商登記等。確認(rèn)股東資格應(yīng)當(dāng)綜合考慮多種因素，在具體案件中對(duì)事實(shí)證據(jù)的審查認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人具體實(shí)施民事行為的真實(shí)意思表示，選擇確認(rèn)股東資格的標(biāo)準(zhǔn)。”從這一概念出發(fā)，結(jié)合前述分析，我們可以看出，股東資格的取得意味著繼承人必然取得與此相對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利的所有權(quán)，但并不意味著必然取得與此相對(duì)應(yīng)的非財(cái)產(chǎn)權(quán)利。對(duì)于非財(cái)產(chǎn)權(quán)利的最終取得還取決于兩個(gè)條件：一、當(dāng)公司章程有特別規(guī)定的，依特別規(guī)定取得或者失去非財(cái)產(chǎn)權(quán)利；二、當(dāng)公司章程未作特別規(guī)定的，尚須經(jīng)過一個(gè)確認(rèn)程序，繼承人方能取得《公司法》上的、完整意義上的股權(quán)。

對(duì)于股東資格的取得時(shí)間，2005年《公司法》也沒有給出一個(gè)明確的答案。根據(jù)《繼承法》第2條規(guī)定，對(duì)于股權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，依繼承的一般原理，其“繼承從被繼承人死亡時(shí)開始”；但對(duì)于股權(quán)中的非財(cái)產(chǎn)權(quán)益，其在程序確認(rèn)之前獲授“股東資格”的發(fā)生時(shí)間應(yīng)如何確定節(jié)點(diǎn)，在2005年《公司法》中亦是個(gè)懸而未決的問題。盡管筆者不贊同王利明教授“物權(quán)（所有權(quán)）說”之股權(quán)性質(zhì)觀點(diǎn)，但筆者以為對(duì)于繼承人獲授“股東資格”的發(fā)生時(shí)間的節(jié)點(diǎn)確定可類推適用《物權(quán)法》第29條規(guī)定，即“因繼承或者受遺贈(zèng)取得物權(quán)的，自繼承或者受遺贈(zèng)開始時(shí)發(fā)生效力�！惫�，繼承人對(duì)于股權(quán)中的非財(cái)產(chǎn)權(quán)益資格的取得，自繼承開始時(shí)發(fā)生效力。因此，基于上述分析，筆者認(rèn)為，繼承人“股東資格”之取得時(shí)間為繼承開始時(shí)，即自然人死亡時(shí)。但需指出的是，對(duì)于股權(quán)中財(cái)產(chǎn)性權(quán)利和股權(quán)中非財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，繼承人取得的權(quán)能內(nèi)容是不同的，對(duì)于前者，繼承人取得的是所有權(quán)，對(duì)于后者，只是取得了一種獲授資格，并不意味著繼承開始時(shí)，繼承人就必然取得了《公司法》上的、完整意義上的股權(quán)。

對(duì)于股權(quán)的非財(cái)產(chǎn)權(quán)利的確認(rèn)，2005年《公司法》雖無明文規(guī)定，但依其相關(guān)規(guī)定和一般原理，2005年《公司法》第76條屬于不排除即自動(dòng)適用的任意性規(guī)范，在公司章程未作例外規(guī)定時(shí)，公司的其他股東就負(fù)有接受該等繼承人成為公司股東的法定義務(wù)，公司須將該等繼承人記載于股東名冊(cè)并進(jìn)行工商變更登記。另外，最高人民法院2011年1月27日發(fā)布的《關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（三）》（法釋[2011]3號(hào)）第23條規(guī)定，“當(dāng)事人之間對(duì)股權(quán)歸屬發(fā)生爭議，一方請(qǐng)求人民法院確認(rèn)其享有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)證明以下事實(shí)之一：（一）已經(jīng)依法向公司出資或者認(rèn)繳出資，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定（二）已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán)，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定�！崩^承是“其他方式繼受”之一，當(dāng)公司和公司的其他股東不履行上述法定義務(wù)時(shí)，顯然2005年《公司法》及其司法解釋賦予了繼承人提起股東資格確認(rèn)之訴。因此，基于上述分析，對(duì)于繼承人“股東資格”的確認(rèn)，一般有兩種途徑：一是內(nèi)部確認(rèn)，即經(jīng)繼承人申請(qǐng)（如存在繼承爭議或多人繼承等情形，另文釋析）、公司及其公司其他股東在公司章程未有例外規(guī)定的情形下依2005年《公司法》相關(guān)規(guī)定將該等繼承人記載于股東名冊(cè)、公司章程以及進(jìn)行工商登記；二是司法確認(rèn)，即當(dāng)公司和公司的其他股東不履行上述法定義務(wù)時(shí)，由相應(yīng)繼承人依2005年《公司法》及其相關(guān)司法解釋提起股東資格確認(rèn)之訴予以解決。

作者簡介：法學(xué)博士，北京市博金律師事務(wù)所專職律師，13810112545