10月12日，財政部主要針對中國中信集團公司、中國光大（集團）總公司、中國光大集團有限公司（以下皆簡稱金融控股公司）及其子公司公開發(fā)文《金融控股公司財務管理若干規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），對金融控股公司的資本和資金籌集、投資和經營活動、資產管理、風險控制、考核評價和利潤分配、報告和披露制度等提出34條規(guī)定。
資產負債率原則要求60%以下
規(guī)定要求，金融控股公司應當保持債務規(guī)模和期限結構合理適當，資產負債率原則上應當保持在60%以下。上一季度末資產負債率達到或者超過60%的，新增債務融資應當充分評估財務風險，按季度報財政部審批。
除了上述資產負債情況要按季度報審，金融控股公司的股份制改革方案也“應當經財政部審核后報國務院批準”。
另外，金融控股公司一級子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關閉等事項；間接控股子公司改制、增資、減資、上市、合并、拆分、關閉等事項導致金融控股公司實際控制權發(fā)生變化的，都要求“報財政部批準后實施”。非重點行業(yè)和領域的間接控股子公司之間進行整合，且金融控股公司實際控制權不發(fā)生變化的除外。
在投資和經營活動方面，金融控股公司完成股份制改革前，一次性投資達到或者超過本公司上年末凈資產的5%或者20億元，或者同一會計年度內累計投資超過本公司上年末凈資產的20%或者100億元，都被要求“報財政部批準”。
同時，財政部還要求，融控股公司雙重杠桿比率，即長期股權投資賬面凈值與所有者權益之比，原則上應當保持在125%以下，而金融控股公司對金融類子公司投資賬面價值應當保持在投資資產賬面價值總額的50%以上。
建立健全風險分類管理制度
財政部要求金融控股公司按照《規(guī)定》要求，建立健全資產風險分類管理制度，建立健全動態(tài)指標監(jiān)測系統(tǒng)，及時提示并化解財務風險。
這主要包括三大機制：一是要求優(yōu)化投資控股架構，簡化投資層級，減少交叉持股。金融控股公司原則上不得與一級以下的子公司聯(lián)合向其他子公司投資。同一子公司對其他子公司進行直接股權投資，原則上不得超過三家，原則上不得同時向其他具有股權投資關系的多家子公司進行股權投資。二是建立健全內部交易風險控制制度，規(guī)范內部交易行為，防止風險在內部傳遞和擴散。三是建立健全擔保管理制度，規(guī)范本公司及子公司的擔保行為，嚴格控制交叉信用風險和或有負債。金融控股公司或者控股子公司一次性擔保金額達到或者超過本公司上年末凈資產的5%或者10億元，或者同一會計年度內累計擔保金額達到或者超過本公司上年末凈資產的10%或者20億元，應當在擔保后10個工作日內向財政部書面報告。
最后，財政部規(guī)定，金融控股公司應當聘請會計師事務所對財務會計報告進行審計，出具審計報告，并定期向財政部報送季度和年度財務分析報告。“財政部的新規(guī)定，對報批制和風險分類等提出明確要求，是從健全金融控股公司財務管理制度的角度入手的。”國內某會計事務所的會計師表示。