- 編號：26260
- 書名：行政爭議法律援助-稅務(wù)
- 作者：
- 出版社：中國法制
- 出版時間：2006年10月
- 入庫時間：2006-11-6
- 定價：12
圖書內(nèi)容簡介
哪些人需要交納個人所得稅?
對于個人所得稅的納稅主體，《中華人民共和國個人所得稅法》第1條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅�！�
其中，在中國境內(nèi)有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人。在中國境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅年度(自公歷1月1日起至12月31日止為一個納稅年度)中在中國境內(nèi)居住365日，在此期間臨時離境一次不超過30日或者多次累計不超過90日的，也算作居住滿一---
圖書目錄
目 錄
一、個人所得稅、企業(yè)所得稅
1．哪些人需要交納個人所得稅?須交納個人所得稅的
收入有哪些? …………………………………………………1
2．個人轉(zhuǎn)讓住房的，應(yīng)當如何繳納個人所得稅? ……………4
3．個人轉(zhuǎn)讓住房的，如何繳納營業(yè)稅? ………………………8
4．哪些個人所得可以享受免稅或者減稅的待遇?是否
需要履行相關(guān)的申請批準手續(xù)? ……………………………9
5．對于應(yīng)該繳稅的所得項，如何計算應(yīng)納稅所得額?………12
6．子公司與母公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)如何計算應(yīng)納
稅所得額?……………………………………………………15
二、營業(yè)稅、消費稅、增值稅
1．哪些情況下需要繳納營業(yè)稅?哪些情況下可以減免
營業(yè)稅?………………………………………………………17
2．下崗職工從事個體經(jīng)營以及吸納下崗人員再就業(yè)的
企業(yè)享有什么樣的稅收優(yōu)惠?需要履行什么手續(xù)?………18
3．稅務(wù)機關(guān)向消費者征收消費稅的行為是否違法?遇
此情況，消費者應(yīng)該如何處理?……………………………22
4．海關(guān)向進口應(yīng)稅消費品的單位和個人征收消費稅的
行為是否違法?………………………………………………23
5．稅務(wù)機關(guān)可以對單位和個人的哪些行為產(chǎn)生的增值
額征收增值稅?………………………………………………23
6．稅務(wù)機關(guān)能否對所有銷售和提供勞務(wù)的行為產(chǎn)生的
增值額征收增值稅?…………………………………………25
7．哪些情形下可以減免增值稅?………………………………26
8．哪些納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納
稅人的認定手續(xù)?……………………………………………27
9．申請認定為一般納稅人需要履行什么手續(xù)?………………28
10．對一般納稅人的年檢有哪些規(guī)定? ………………………29
三、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅
1．稅務(wù)機關(guān)向房屋使用者征收房產(chǎn)稅的行為是否違法?
遇此情況，使用者應(yīng)該如何應(yīng)對?…………………………31
2．哪些情形下需要繳納契稅?哪些情形下可以向稅務(wù)
機關(guān)申請減免契稅?…………………………………………32
3．哪些情形下需要繳納印花稅?房管部門是否可以要
求房產(chǎn)證的領(lǐng)受人繳納印花稅?……………………………34
四、納稅程序
1．扣繳義務(wù)人是納稅人嗎?當稅務(wù)機關(guān)指定某人為扣
繳義務(wù)人時，被指定人能否拒絕?…………………………36
2．對于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部機構(gòu)以自己的名義所作的納稅決定．
納稅主體是否必須服從?……………………………………38
3．對于稅務(wù)機關(guān)提前繳稅的納稅決定，是否必須服從?……39
4．在稅收征管中，納稅人享有哪些權(quán)利?……………………40
5．哪些納稅人和扣繳義務(wù)人需要辦理納稅申報?……………42
6．關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人中報納稅的期限。相關(guān)
法律法規(guī)是如何規(guī)定的?……………………………………43
7．納稅申報的期限能否順延?納稅申報人能否申請
延期辦理納稅申報?…………………………………………48
8．納稅申報人能否通過網(wǎng)絡(luò)辦理納稅申報?…………………48
9．辦理納稅申報時，需要注意哪些要求?……………………50
10．違反有關(guān)法律規(guī)定，納稅申報人將承擔(dān)怎樣的法
律責(zé)任? ……………………………………………………51
11．繳納稅款的方式有哪些?……………………………………52
12．哪些情況下，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額?
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何核定才不會侵犯納稅人的合法權(quán)益? …54
13．納稅人繳納稅款時應(yīng)遵循哪些期限規(guī)定? ………………56
14．納稅人能否申請延期繳納稅款?需要履行哪些手續(xù)? …56
15．對于多繳的稅款，納稅人能否要求稅務(wù)機關(guān)退還?能
否要求加算利息? …………………………………………58
16．納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款時，是否需要交納滯
納金? ………………………………………………………59
17．稅務(wù)機關(guān)能否要求納稅人提供納稅擔(dān)保?提供納稅
擔(dān)保的形式有哪些，各需要履行什么手續(xù)?提供納
稅擔(dān)保后，納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，稅務(wù)機
關(guān)能采取哪些措施? ………………………………………61
18．什么是稅收保全措施和稅收強制措施?對稅務(wù)機關(guān)的稅
收保全措施和稅收強制措施不服的，納稅人應(yīng)如何
保護自己的權(quán)益? …………………………………………63
19．納稅人、扣繳義務(wù)人違反繳納稅款規(guī)定的，將承擔(dān)
什么法律責(zé)任? ……………………………………………68
20．稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取哪些稅務(wù)檢查措施? …………………70
21．稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當遵循哪些規(guī)定? ………72
22．稅務(wù)檢查中納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)履行哪些義務(wù)? ……74
23．納稅人、扣繳義務(wù)人能否委托他人辦理稅務(wù)事宜?
哪些事項可以委托? ………………………………………75
五、稅務(wù)登記及財務(wù)管理
1．所有的納稅人都必須申報辦理稅務(wù)登記嗎?………………79
2．稅務(wù)登記有哪些種類，各自適用的條件和程序是什
么?……………………………………………………………81
3．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的。
應(yīng)當向何處的稅務(wù)機關(guān)申請登記?…………………………86
4．納稅人應(yīng)如何使用稅務(wù)登記證件?…………………………86
5．納稅人違反稅務(wù)登記法律規(guī)定的后果是什么?……………89
6．納稅主體都必須設(shè)置賬簿嗎?………………………………90
7．納稅主體應(yīng)如何設(shè)置賬簿才符合法律的規(guī)定?……………91
8．納稅主體所使用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、
會計處理辦法與有關(guān)規(guī)定不一致時，納稅人可否繼
續(xù)使用原有的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計
處理辦法進行會計核算?……………………………………92
9．稅法對賬簿的保管是如何規(guī)定的?…………………………93
10．納稅人違反賬簿管理的法律責(zé)任是什么? ………………94
11．納稅人遺失完稅憑證的，能否申請主管稅務(wù)機關(guān)補
開相關(guān)完稅憑證? …………………………………………95
12．哪些納稅人可以購領(lǐng)發(fā)票?納稅人如何購領(lǐng)發(fā)票? ……96
13．增值稅專用發(fā)票的填開規(guī)則是否與其它發(fā)票的填開
規(guī)則一樣? …………………………………………………98
14．稅法對發(fā)票的保管是如何規(guī)定的?………………………101
15．違反發(fā)票管理規(guī)定的行為有哪些?對于這些行為，
國家稅務(wù)機關(guān)可以如何處罰?被處罰人如不服，有
哪些救濟途徑?……………………………………………102
六、稅務(wù)行政處罰、復(fù)議、訴訟及賠償
1．當事人主動消除或者減輕違法行為所造成的危害后
果的，還應(yīng)當受處罰嗎? …………………………………106
2．稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法人員可否當場收繳罰款? ………………107
3．在什么情況下，當事人有權(quán)拒絕執(zhí)法人員當場收繳
罰款? …………………………………………108
4．稅務(wù)行政處罰的一般程序是如何規(guī)定的? ………………109
5．在稅務(wù)行政處罰案件中，被處罰人能否申請聽證?聽
證的程序是如何規(guī)定的? …………………………………1 1 1
6．當事人對稅務(wù)機關(guān)作出的哪些決定不服，可以提起行
政復(fù)議? ………………………………………………115
7．當事人應(yīng)當在什么時間內(nèi)提起行政復(fù)議申請? …………117
8．當事人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)當向什
么機關(guān)申請行政復(fù)議? ……………………………………117
9．行政復(fù)議機關(guān)處理行政復(fù)議案件的程序是什么? ………119
10．當事人可以對稅務(wù)機關(guān)的哪些行為提起行政訴訟?……126
11．對可以提起行政訴訟的行為，當事人能否直接起
訴?…………………………………………………………128
12．當事人應(yīng)當向哪一個法院提起行政訴訟?………………129
13．當事人必須在什么時間內(nèi)向人民法院提起行政
訴訟?………………………………………………………130
14．為了更好地維護自己的合法權(quán)益，當事人應(yīng)該了解
行政訴訟法中的哪些程序性規(guī)定?………………………131
15．當事人不服第一審人民法院的判決，應(yīng)當在什么時
間內(nèi)提起上訴?……………………………………………132
16．稅務(wù)機關(guān)的行政賠償范圍是什么?………………………133
17．當事人可以通過哪些途徑申請行政賠償?………………134
18．當事人提出行政賠償申請，應(yīng)當符合什么條件?………135
19．當事人應(yīng)當向哪個法院提起行政賠償訴訟?……………136
20．行政賠償額的計算標準是什么?…………………………136
21．行政賠償訴訟應(yīng)當在什么時間內(nèi)提起?…………………138
22．稅務(wù)機關(guān)有哪些納稅服務(wù)?………………………………138
七、常用法律法規(guī)及流程圖
法律法規(guī)
1．中華人民共和國行政復(fù)議法………………………………141
2．中華人民共和國行政訴訟法………………………………155
流程圖
1．辦理開業(yè)登記流程圖………………………………………171
2．納稅擔(dān)保流程圖……………………………………………172
3．拍賣變賣被查封扣押物品流程圖…………………………173
4．稅務(wù)行政處罰流程圖………………………………………174
5．行政處罰聽證程序流程圖…………………………………175
6．行政復(fù)議流程圖……………………………………………176
7．復(fù)議機關(guān)審查復(fù)議申請的流程圖…………………………177
8．復(fù)議機關(guān)審理復(fù)議案件的流程圖…………………………178
9．復(fù)議決定書的制作流程圖…………………………………179
10．稅務(wù)行政訴訟流程圖………………………………………180
11．行政賠償流程圖……………………………………………181
12．國家賠償?shù)挠嬎愎健?82
常用法律文書
1．行政復(fù)議申請書(參考范本) ……………………………184
2．行政訴訟起訴書(參考范本) ……………………………185
3．行政上訴狀(參考范本) …………………………………186
4．行政申訴書(參考范本) …………………………………187
5．行政賠償申請書(參考范本) ……………………………188
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