- 編號(hào)：30343
- 書名：稅法學(xué)案例教程(高等學(xué)校法學(xué)教學(xué)參考用書)
- 作者：陳少英主編
- 出版社：北大
- 出版時(shí)間：2007年7月
- 入庫(kù)時(shí)間：2007-8-15
- 定價(jià)：28
圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介
案例教學(xué)是世界上許多國(guó)家法學(xué)高等教育中較為流行的教學(xué)方法，比如美
國(guó)哈佛大學(xué)就積累了五萬(wàn)個(gè)以上的案例，并且規(guī)定每個(gè)本科生必須掌握二百個(gè)
以上的案例。案例教學(xué)是提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣與實(shí)踐能力的良好手段，也是我國(guó)
各高校法學(xué)院系教學(xué)方法改革的重要措施之一。
稅法教學(xué)內(nèi)容豐富、抽象，理論性和實(shí)踐性都很強(qiáng)，講授的深淺度不易把握，
若只采取講授的方法，學(xué)生只能被動(dòng)地接受，不能積極地參與到教學(xué)活動(dòng)中來(lái)。．
另外，有些高校的稅法課雖然在本科三、四年級(jí)階段開設(shè)，但稅法的前期課程①
開得很少，有些高校即使開課，由于信息不對(duì)稱，學(xué)生往往盲目選課，待上稅法課
時(shí)，有許多學(xué)生的前期基礎(chǔ)知識(shí)仍然近乎空白，這種境況給稅法教學(xué)帶來(lái)很大的
難度。特別是對(duì)那些知識(shí)面窄、知識(shí)起點(diǎn)偏低、接受能力不強(qiáng)的學(xué)生，若教師只
顧滔滔不絕地講，結(jié)果只能是收效甚微。因此，在教學(xué)方法的設(shè)計(jì)上應(yīng)本著“教
學(xué)有法、教無(wú)定法、貴在得法、重在啟發(fā)”的原則，根據(jù)教學(xué)目標(biāo)、教材內(nèi)容、學(xué)生
的層次選擇教學(xué)方法。除講授法、討論法之外，案例教學(xué)法可以引導(dǎo)學(xué)生充分感
知教材，豐富學(xué)生的直觀經(jīng)驗(yàn)和感性認(rèn)識(shí)，啟發(fā)學(xué)生對(duì)直觀材料進(jìn)行比較、分析、
綜合和概括。變注重知識(shí)為注重能力，變單向信息傳遞為雙向信息交流，變學(xué)生
被動(dòng)接受為學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)。
基于以上認(rèn)識(shí)，筆者組織編寫了《稅法學(xué)案例教程》一書，本教程是2005年
3月北京大學(xué)出版社出版的《稅法學(xué)教程》的配套教學(xué)用書。我們考慮到，要在
較短課時(shí)內(nèi)講完內(nèi)容豐富、復(fù)雜的稅法學(xué)，教學(xué)質(zhì)量可能難以保證。因此，為了
顧及學(xué)生的整體水平和興趣，在限制性選修課中只講授內(nèi)容上的疑點(diǎn)、難點(diǎn)、重
點(diǎn)，且理論色彩濃一些，實(shí)務(wù)部分輔之以案例教學(xué)。而對(duì)稅法學(xué)感興趣或有志于
將來(lái)從事稅法學(xué)研究和實(shí)務(wù)的學(xué)生，開設(shè)“稅法學(xué)案例分析”這門任意選修課，
所用教材就是這本《稅法學(xué)案例教程》。經(jīng)過(guò)一年的編寫，《稅法學(xué)案例教程》今
天終于畫上了句號(hào)。盡管我國(guó)稅法案例教材并不鮮見，但本教程仍然具有鮮明
的特色：一是緊扣《稅法學(xué)教程》編寫，但并非平均用力，結(jié)構(gòu)體系有增有減，凸
顯重點(diǎn)兼帶一般；二是以案例對(duì)稅法理論知識(shí)進(jìn)行介紹，相較其他稅法案例教
材，本教程關(guān)于這方面的內(nèi)容更為豐富；三是重點(diǎn)突出稅收債務(wù)法律制度和稅收
征收管理法律制度兩方面的內(nèi)容，力爭(zhēng)案例分析能覆蓋全部?jī)?nèi)容；四是在突出案
例的實(shí)用性、可操作性的同時(shí)，注重結(jié)合最新頒布的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，以突
出該教程的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。
圖書目錄
第一章 稅法總論 ……………………………………………………………(1)
第一節(jié) 稅收基本原理 …………………………………………………(1)
§1 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 ………………………………………………(1)
§2 稅收是國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)………………………………………(3)
§3 稅收被現(xiàn)代國(guó)家賦予新內(nèi)容………………………………………(4)
§4 稅收本質(zhì)在不同時(shí)代的回答………………………………………(7)
§5 我國(guó)對(duì)稅收的分類………………………………………………(10)
第二節(jié) 稅法基礎(chǔ)理論…………………………………………………(13)
§l 納稅是一種法定義務(wù)……………………………………………(13)
§2 費(fèi)代表權(quán)，稅代表法 ……………………………………………(14)
§3 稅法的時(shí)間效力…………………………………………………(16)
§4 稅法的空間效力…………………………………………………(18)
§5 稅法對(duì)人的效力…………………………………………………(21)
第三節(jié) 稅法的基本原則………………………………………………(22)
§1 稅收法定主義產(chǎn)生的歷史背景……………………………………(22)
§2 稅收法定主義的內(nèi)涵……………………………………………(24)
§3 稅收法定主義的機(jī)能……………………………………………(25)
§4 我國(guó)現(xiàn)實(shí)生活中的包稅行為 …………………………………… (26)
§5 稅收法定主義與實(shí)質(zhì)課稅原則……………………………………(27)
§6 稅收公平主義原則的原本內(nèi)涵……………………………………(30)
§7 稅收公平主義原則內(nèi)涵的發(fā)展…………………………………… (31)
§8 稅收公平原則與生存權(quán)保障 ……………………………………(33)
§9 稅收負(fù)擔(dān)的形式公平與實(shí)質(zhì)公平…………………………………(34)
§10 稅收誠(chéng)信主義原則 ……………………………………………(36)
§11 稅收誠(chéng)信主義原則的機(jī)能………………………………………(38)
§12 納稅人信賴?yán)姹Ｗo(hù)的必要性 …………………………………(39)
§13 納稅人信賴?yán)姹Ｗo(hù)的適用……………………………………(4])
第四節(jié) 稅收債務(wù)法原理………………………………………………(43)
§l 稅收法律關(guān)系的性質(zhì)……………………………………………(43)
§2 稅收之債的產(chǎn)生…………………………………………………(45)
§3 稅收優(yōu)先權(quán) ……………………………………………………(47)
§4 稅收的代位權(quán)、撤銷權(quán)……………………………………………(48)
第五節(jié) 中國(guó)稅權(quán)………………………………………………………(50)
§l 稅收立法權(quán) ……………………………………………………(50)
§2 稅收?qǐng)?zhí)法權(quán) ……………………………………………………(53)
§3 稅收司法權(quán) ……………………………………………………(55)
第二章 流轉(zhuǎn)稅法……………………………………………………………(57)
第一節(jié) 增值稅法………………………………………………………(57)
§l 東北稅制改革……………………………………………………(57)
§2 增值稅是一種價(jià)外稅……………………………………………(59)
§3 增值稅是一種中性稅……………………………………………(60)
§4 增值稅的納稅人…………………………………………………(60)
§5 增值稅一般納稅人的認(rèn)定 ………………………………………(61)
§6 增值稅一般納稅人的例外 ………………………………………(62)
§7 增值稅含稅銷售額的計(jì)算 ………………………………………(62)
§8 增值稅的小規(guī)模納稅人 …………………………………………(63)
§9 增值稅的一般征收范圍 …………………………………………(63)
§10 委托代銷業(yè)務(wù) …………………………………………………(64)
§11 受托代銷業(yè)務(wù) …………………………………………………(65)
§12 異地分支機(jī)構(gòu)間的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移……………………………………(65)
§13 自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利…………………………………………(66)
§14 自產(chǎn)產(chǎn)品用于投資 ……………………………………………(66)
§15 自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)與 ……………………………………………(67)
§16 其他視同銷售行為 ……………………………………………(67)
§17 增值稅的混合銷售 ……………………………………………(68)
§18 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為……………………………………………(68)
§19 代購(gòu)行為………………………………………………………(69)
§20 增值稅的一般計(jì)稅依據(jù)…………………………………………(70)
§21 出租包裝物……………………………………………………(70)
§22 出借包裝物……………………………………………………(71)
§23 折扣銷售業(yè)務(wù) …………………………………………………(72)
§24 以舊換新業(yè)務(wù) …………………………………………………(72)
§25 還本銷售業(yè)務(wù) …………………………………………………(73)
§26 增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格…………………………………………(73)
§27 增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 ………………………………(74)
§28 關(guān)稅完稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 …………………………………(75)
§29 運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣……………………………………………(75)
§30 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣……………………………………(76)
§3l 購(gòu)進(jìn)舊貨物資的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 …………………………………(77)
§32 不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額……………………………………………(78)
§33 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不可抵扣…………………………………………(78)
§34 用于集體福利不可抵扣…………………………………………(79)
§35 用于免稅項(xiàng)目不可抵扣…………………………………………(79)
§36 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不可抵扣……………………………………………(80)
§37 非正常損失產(chǎn)品不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ……………………………(81)
§38 購(gòu)貨退回的進(jìn)項(xiàng)稅額回轉(zhuǎn)………………………………………(8])
§39 小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算 …………………………………(82)
§40 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算…………………………………………(83)
§41 “免、抵、退”方法計(jì)算出口退稅(一) ……………………………(83)
§42 “免、抵、退”方法計(jì)算出口退稅(二) ……………………………(85)
§43 “免、抵、退”方法計(jì)算出口退稅(三) ……………………………(86)
§44 運(yùn)用“免、抵、退”方法計(jì)算出口退稅的條件……………………… (86)
§45 出口農(nóng)產(chǎn)品的退稅計(jì)算………………………………………… (87)
§46 塑料制品的出口退稅…………………………………………… (87)
§47 “先征后退”方法計(jì)算出口退稅(一) …………………………… (88)
§48 “先征后退”方法計(jì)算出口退稅(二) …………………………… (89)
§49 出口免稅不退稅的貨物………………………………………… (89)
§50 出口不免稅也不退稅的貨物…………………………………… (90)
§51 出口不退稅的貨物 …………………………………………… (90)
§52 增值稅的起征點(diǎn) ………………………………………………(91)
§53 增值稅的納稅時(shí)間 ……………………………………………(91)
§54 企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)應(yīng)在何地納稅 …………………………………(93)
§55 增值稅的納稅人、納稅地點(diǎn)、納稅金額……………………………(94)
§56 允許出口退稅的特別項(xiàng)目……………………………………… (95)
§57 允許出口退稅的特別企業(yè)……………………………………… (96)
§58 違法開具增值稅專用發(fā)票的處理 ……………………………… (97)
§59 增值稅的綜合計(jì)算案例(一)……………………………………(99)
§60 增值稅的綜合計(jì)算案例(二)……………………………………(99)
§6l 增值稅的綜合計(jì)算案例(三) …………………………………(100)
第二節(jié) 消費(fèi)稅法 ……………………………………………………(103)
§1 消費(fèi)稅的納稅人 ………………………………………………(103)
§2 包裝物押金應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 …………………………………(103)
§3 企業(yè)自產(chǎn)自用自銷的消費(fèi)稅計(jì)算 ………………………………(104)
§4 委托加工的消費(fèi)稅計(jì)算…………………………………………(105)
§5 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算………………………………………… (106)
§6 進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅……………………………………………(107)
§7 兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品(一) ……………………………… (108)
§8 兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品(二) ………………………………(109)
§9 以物易物交易 …………………………………………………(110)
§10 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 …………………………………………(110)
§11 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的出口退稅(1) ……………………………… (111)
§12 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的出口退稅(2) ……………………………… (112)
§13 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)……………………………………………(113)
§14 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ……………………………………(114)
§15 收回委托加工消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅抵扣 ……… (115)
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅法 ……………………………………………………(117)
§1 營(yíng)業(yè)稅的納稅人 ………………………………………………(117)
§2 繳納營(yíng)業(yè)稅還是繳納增值稅? …………………………………(117)
§3 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅 ……………………………………………(118)
§4 聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅 ………………………………………………(119)
§5 旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅…………………………………………………(119)
§6 建筑業(yè)分包業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅………………………………………………(120)
§7 金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅 ……………………………………………(120)
§8 演唱會(huì)營(yíng)業(yè)稅…………………………………………………(121)
§9 保險(xiǎn)業(yè)分保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅…………………………………………(122)
§10 娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅(一)……………………………………………(123)
§11 娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅(二)……………………………………………(123)
§12 廣告業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅………………………………………………(124)
§13 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅…………………………………………………(125)
§14 融資租賃業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅 …………………………………………(125)
§15 郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅……………………………………………(126)
§16 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅…………………………………………(126)
§17 銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅……………………………………………(127)
§18 兼營(yíng)不同稅目的營(yíng)業(yè)稅 ………………………………………(127)
§19 混合銷售行為營(yíng)業(yè)稅…………………………………………(128)
§20 兼營(yíng)增值稅項(xiàng)目………………………………………………(128)
§21 代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅…………………………………………(129)
§22 建筑業(yè)總分包業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅 ……………………………………(130)
§23 保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的特別規(guī)定 ……………………………………(131)
§24 個(gè)人買賣普通住房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅…………………………………(132)
§25 下崗工人再就業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠…………………………………(133)
§26 科普稅收優(yōu)惠…………………………………………………(133)
§27 轉(zhuǎn)讓商譽(yù)與營(yíng)業(yè)稅的征管 ……………………………………(134)
§28 廣告公司的代理行為 …………………………………………(136)
§29 營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)………………………………………………(137)
§30 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)……………………………………………(138)
第四節(jié) 關(guān)稅法 ………………………………………………………(139)
§1 關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅人………………………………………(]39)
§2 進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定………………………………………(140)
§3 海關(guān)估定貨物完稅價(jià)格的方法 …………………………………(140)
§4 特殊貨物的完稅價(jià)格確定………………………………………(142)
§5 租賃貨物的進(jìn)口關(guān)稅……………………………………………(142)
§6 留購(gòu)貨物的應(yīng)納稅金……………………………………………(143)
§7 出口貨物的完稅價(jià)格確定………………………………………(143)
§8 進(jìn)口關(guān)稅的減免 ………………………………………………(144)
§9 境外采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅…………………………………………(144)
§10 行郵物品進(jìn)口稅………………………………………………(145)
§11 船舶噸位稅……………………………………………………(145)
§12 關(guān)稅滯納金……………………………………………………(146)
第三章 所得稅法 …………………………………………………………(147)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法 ………………………………………………(147)
§l 企業(yè)所得稅納稅入主體資格的認(rèn)定 ……………………………(147)
§2 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象…………………………………………(150)
§3 企業(yè)所得稅稅率 ………………………………………………(151)
§4 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)…………………………………………(152)
§5 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的確認(rèn)……………………………………(153)
§6 節(jié)稅與偷漏稅的區(qū)別……………………………………………(154)
§7 企業(yè)所得稅中捐贈(zèng)項(xiàng)目的扣除…………………………………(155)
§8 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資對(duì)企業(yè)所得稅的抵免……………………(156)
§9 新企業(yè)所得稅法對(duì)涉外企業(yè)過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的規(guī)定 ……………(157)
§10 企業(yè)所得稅的稅收抵免 ………………………………………(158)
§1l 所得稅的經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅 ……………………………………(159)
§12 企業(yè)所得稅的征收方法、納稅地點(diǎn)、納稅期限……………………(161)
第二節(jié) 個(gè)人所得稅法 ………………………………………………(162)
§1 個(gè)人所得稅中的納稅人…………………………………………(162)
§2 居民納稅人的認(rèn)定 ……………………………………………(163)
§3 個(gè)人工資薪金所得 ……………………………………………(164)
§4 個(gè)人勞務(wù)所得…………………………………………………(165)
§5 非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額…………………………………(165)
§6 個(gè)人所得稅的代扣代繳 ………………………………………(167)
§7 工資薪金總額的計(jì)算……………………………………………(168)
§8 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目 ……………………………(169)
§9 勞務(wù)報(bào)酬所得…………………………………………………(170)
§10 稿酬所得 ……………………………………………………(171)
§1l 特許權(quán)使用費(fèi)所得……………………………………………(173)
§12 股息、紅利所得 ………………………………………………(173)
§11 財(cái)產(chǎn)租賃所得………………………………………………………(174)
§14 房屋出租所得…………………………………………………(174)
§15 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得…………………………………………………(175)
§16 收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅處理………………………………(175)
§17 個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目 ………………………………………(176)
§18 換購(gòu)住房應(yīng)納個(gè)人所得稅 ……………………………………(177)
§19 個(gè)人所得稅的國(guó)際稅收抵免……………………………………(178)
§20 一次性發(fā)放獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅………………………………(179)
§2l 特殊待業(yè)工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅……………………………(179)
§22 年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)納個(gè)人所得稅 …………………………(180)
§23 稅收籌劃 ……………………………………………………(181)
§24 個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào) ……………………………………(182)
§25 境外申報(bào)納稅…………………………………………………(184)
§26 個(gè)人所得稅的代扣代繳 ………………………………………(185)
第四章 其他稅種法 ………………………………………………………(187)
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅法 ……………………………………………………(187)
§l 資源稅的征收范圍 ……………………………………………(187)
§2 資源稅的減免…………………………………………………(187)
§3 銷售煤炭資源稅 ………………………………………………(188)
§4 開采鐵礦石資源稅 ……………………………………………(189)
§5 從價(jià)房產(chǎn)稅……………………………………………………(189)
§6 租金房產(chǎn)稅……………………………………………………(190)
§7 復(fù)合房產(chǎn)稅……………………………………………………(190)
§8 房產(chǎn)稅的征收與管理……………………………………………(191)
§9 城鎮(zhèn)土地使用稅 ………………………………………………(191)
§10 耕地占用稅……………………………………………………(192)
§11 契稅的計(jì)算………………………………………………………(192)
§12 互換房產(chǎn)應(yīng)納契稅……………………………………………(193)
§13 契稅的征管……………………………………………………(193)
§14 土地增值稅的納稅人…………………………………………(194)
§15 土地增值稅的征收范圍 ………………………………………(194)
§16 土地增值稅的計(jì)算……………………………………………(195)
§17 土地增值稅的稅收優(yōu)惠 ………………………………………(196)
§18 車輛購(gòu)置稅……………………………………………………(196)
第二節(jié) 行為稅法 ……………………………………………………(197)
§l 加工承攬合同印花稅(一)………………………………………(197)
§2 加工承攬合同印花稅(二)………………………………………(198)
§3 借款合同印花稅 ………………………………………………(198)
§4 印花稅的綜合計(jì)算 ……………………………………………(199)
§5 印花稅的征收管理 ……………………………………………(201)
§6 航運(yùn)公司車船稅 ………………………………………………(202)
§7 陸地運(yùn)輸企業(yè)車船稅……………………………………………(202)
§8 車船稅的征管…………………………………………………(203)
§9 城市維護(hù)建設(shè)稅 ………………………………………………(203)
§10 屠宰稅 ………………………………………………………(204)
§11 筵席稅 ………………………………………………………(204)
第五章 稅收征管法 ………………………………………………………(206)
第一節(jié) 稅務(wù)登記 ……………………………………………………(206)
§1 納稅主體資格…………………………………………………(206)
§2 稅務(wù)登記………………………………………………………(207)
§3 稅務(wù)登記的變更 ………………………………………………(208)
§4 稅務(wù)登記的注銷 ………………………………………………(210)
§5 異地開設(shè)分公司的稅務(wù)登記……………………………………(211)
第二節(jié) 賬簿憑證管理 ………………………………………………(212)
§Ⅱ 賬簿的設(shè)置……………………………………………………(212)
§2 發(fā)票的制售……………………………………………………(213)
§3 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)……………………………………………………(215)
§4 發(fā)票的開具……………………………………………………(216)
§5 發(fā)票的保管……………………………………………………(218)
§6 虛開增值稅專用發(fā)票犯罪………………………………………(219)
§7 偽造、出售增值稅專用發(fā)票犯罪…………………………………(221)
§8 購(gòu)買、出售偽造的增值稅專用發(fā)票犯罪 ………………………… (222)
第三節(jié) 納稅申報(bào) ……………………………………………………(223)
§1 簡(jiǎn)易申報(bào)………………………………………………………(223)
§2 納稅申報(bào)與繳納稅款的區(qū)別…………………………………… (225)
§3 未依法納稅申報(bào)的法律后果…………………………………… (226)
第四節(jié) 稅款的征收 …………………………………………………(229)
§Ⅱ 稅款征收方式…………………………………………………(229)
§2 應(yīng)納稅額的核定 ………………………………………………(230)
§3 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的事后調(diào)整 …………………………………(232)
§4 預(yù)約定價(jià)………………………………………………………(233)
§5 稅款的延期繳納 ………………………………………………(234)
§6 滯納金的性質(zhì)和適用……………………………………………(235)
§7 稅款的補(bǔ)繳……………………………………………………(236)
§8 納稅擔(dān)保………………………………………………………(238)
§9 稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別………………………(240)
§10 稅收保全措施的程序 …………………………………………(241)
§11 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的程序(一)…………………………………(243)
§12 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的程序(二)…………………………………(245)
§13 納稅人的節(jié)稅…………………………………………………(246)
§14 納稅人的避稅…………………………………………………(248)
第六章 稅收處罰法 ………………………………………………………(250)
第一節(jié) 稅收處罰法的一般理論 ……………………………………(250)
§1 行政處罰與刑事處罰的區(qū)別界限和銜接………………………… (250)
§2 罰款與罰金適用的區(qū)別…………………………………………(252)
第二節(jié) 稅收行政處罰 ………………………………………………(253)
§1 稅收行政處罰主體 ……………………………………………(253)
§2 稅收行政處罰的依據(jù)……………………………………………(254)
§3 代扣代繳義務(wù)…………………………………………………(255)
§4 稅務(wù)處罰的時(shí)效 ………………………………………………(257)
§5 聽證程序………………………………………………………(259)
§6 納稅人資格的認(rèn)定 ……………………………………………(260)
第三節(jié) 稅收刑事處罰 ………………………………………………(261)
§] 稅收行政處罰的優(yōu)先……………………………………………(261)
§2 違反申報(bào)納稅義務(wù)的法律后果 ………………………………… (262)
§3 稅務(wù)代理人的法律責(zé)任…………………………………………(264)
§4 抗稅罪與欠稅罪的區(qū)別…………………………………………(264)
§5 抗稅罪與故意殺人罪的區(qū)別…………………………………… (265)
§6 抗稅罪與妨礙公務(wù)罪的區(qū)別……………………………………(267)
§7 逃避追繳欠稅罪與欠稅行為的區(qū)別 …………………………… (268)
§8 逃避追繳欠稅罪與偷稅罪的區(qū)別 ……………………………… (269)
§9 扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任…………………………………………(271)
§10 騙取出口退稅罪………………………………………………(272)
§11 虛開增值稅專用發(fā)票的善意取得………………………………(273)
§12 虛開廢舊物資發(fā)票……………………………………………(274)
§13 虛開運(yùn)輸發(fā)票…………………………………………………(275)
第七章 稅收救濟(jì)法 ………………………………………………………(276)
第一節(jié) 稅收救濟(jì)法一般理論 ………………………………………(276)
§1 稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為違法導(dǎo)致的稅務(wù)行政爭(zhēng)議 ………………(276)
§2 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)行政爭(zhēng)議 …………(277)
§3 法律規(guī)定的內(nèi)容不一致導(dǎo)致的稅務(wù)行政爭(zhēng)議…………………… (279)
§4 全面審查原則和一事不再理原則 ………………………………(280)
第二節(jié) 稅收行政復(fù)議 ………………………………………………(282)
§l 申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的條件和期限 ………………………………(282)
§2 稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人資格……………………………………(283)
§3 稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議主體資格…………………………………(284)
§4 稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)入主體資格 ……………………………(286)
§5 復(fù)議不加重原則 ………………………………………………(288)
第三節(jié) 稅收行政訴訟 ………………………………………………(289)
§1 法院的受理范圍 ………………………………………………(289)
§2 稅務(wù)行政訴訟的起訴條件和訴訟期限……………………………(291)
§3 申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的時(shí)限……………………………(292)
第四節(jié) 稅收行政賠償 ………………………………………………(294)
§1 稅收行政賠償?shù)臉?gòu)成要件………………………………………(294)
§2 稅收行政賠償構(gòu)成要件之因果關(guān)系的認(rèn)定………………………(295)
§3 侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)行政賠償……………………………………(297)
§4 稅務(wù)行政賠償?shù)睦狻?299)
§5 共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任……………………………(300)
