- 編號(hào)：32126
- 書(shū)名：稅法學(xué)(第3版)(21世紀(jì)法學(xué)系列教材)
- 作者：劉劍文主編
- 出版社：北大
- 出版時(shí)間：2007年12月
- 入庫(kù)時(shí)間：2007-12-19
- 定價(jià)：39
圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介
進(jìn)人21世紀(jì)的短短幾年，是我國(guó)稅收法治建設(shè)和稅法學(xué)發(fā)展的黃金時(shí)期! ——稅收法治建設(shè)成就突出。這體現(xiàn)在稅法成為全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)高度關(guān)注的重要事項(xiàng)之一。2005年修改《個(gè)人所得稅法》時(shí)舉行的個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)立法聽(tīng)證會(huì)，是全國(guó)人大及其常委會(huì)歷史上舉行的第一次立法聽(tīng)證會(huì)，在稅收立法領(lǐng)域彰顯了立法的民主價(jià)值。2006年的十屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十三次法制專(zhuān)題講座第一次讓稅法成為此類(lèi)高層講座的講授內(nèi)容。2007年十屆全國(guó)人大五次會(huì)議通過(guò)的《企業(yè)所得稅法》，結(jié)束了企業(yè)因身份不同而適用不同所得稅法的歷史，作為稅法基本原則之一的稅收公平原則得到了真正的貫徹。更具深意的是，除了《企業(yè)所得稅法》外，本次會(huì)議還通過(guò)了《物權(quán)法》；一部稅法(其實(shí)也是財(cái)產(chǎn)法)，一部財(cái)產(chǎn)法，稅收和財(cái)產(chǎn)就這么密切地被聯(lián)系在了一起，這或許是時(shí)機(jī)的巧合，但更多的是中國(guó)法治建設(shè)的邏輯必然。近年來(lái)，有稅法領(lǐng)域“小憲法”之稱(chēng)的《稅法通則》的起草也已被立法機(jī)關(guān)提上了議事日程。
——稅法理論創(chuàng)新方興未艾。進(jìn)入本世紀(jì)，稅法學(xué)人大膽借鑒域外稅法學(xué)說(shuō)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，在許多方面取得了理論創(chuàng)新成果。舉其要者：倡導(dǎo)和系統(tǒng)論述稅收債務(wù)關(guān)系說(shuō)，強(qiáng)調(diào)國(guó)家與納稅人之間存在的是一種平等的法律關(guān)系，更新稅法理念，并貫徹到具體稅法制度建設(shè)之中。作為現(xiàn)代法學(xué)，稅法學(xué)的一個(gè)重要特征就是，它是一個(gè)綜合學(xué)科；與此相適應(yīng)，學(xué)者們強(qiáng)調(diào)應(yīng)打破部門(mén)法的界限、打破學(xué)科的界限，對(duì)于稅法進(jìn)行多學(xué)科、多視角、多方法、多維度的立體化研究。
——稅法學(xué)術(shù)交流蓬勃發(fā)展：，經(jīng)過(guò)稅法學(xué)人的不懈努力，稅法學(xué)術(shù)交流的各種平臺(tái)，從專(zhuān)業(yè)刊物到電子網(wǎng)絡(luò)、從專(zhuān)題文庫(kù)到研究協(xié)會(huì)，已經(jīng)形成了一個(gè)立體化的體系。近年來(lái)，除了繼續(xù)加強(qiáng)海峽兩岸稅法學(xué)人的相互交流外，還進(jìn)一步擴(kuò)展國(guó)際交流的渠道，加強(qiáng)了同世界銀行等國(guó)際機(jī)構(gòu)的科研合作。值得注意的是，以中國(guó)稅法學(xué)家作為主要發(fā)起人成立的世界稅法協(xié)會(huì)(ITLA)已成為中外稅法學(xué)人切磋學(xué)藝的重要橋梁。
在這樣的宏觀背景下，我們決定對(duì)《稅法學(xué)》第二版進(jìn)行修訂，推出第三版，以展示我國(guó)稅收法治建設(shè)的新成就和稅法理論發(fā)展的新成果，并為未來(lái)我國(guó)稅收法治建設(shè)的進(jìn)一步推進(jìn)，提供理論和實(shí)踐方面的建議和對(duì)策。
和前兩版相比，《稅法學(xué)》第三版具有如下特點(diǎn)：
一、反映我國(guó)稅收法治建設(shè)的最新成就。將我國(guó)在農(nóng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、煙葉稅、稅收立法、稅收征管等領(lǐng)域的最新進(jìn)展及時(shí)準(zhǔn)確地反應(yīng)到本書(shū)的相關(guān)章節(jié)中。
二、體現(xiàn)稅法理論創(chuàng)新的前沿成果。學(xué)界對(duì)稅收授權(quán)立法、稅法漏洞補(bǔ)充與稅法解釋的關(guān)系、稅收債法、稅收征管體制等方面的一些新認(rèn)識(shí)，在本書(shū)相關(guān)章節(jié)都有一定的體現(xiàn)。
三、引介國(guó)際上的先進(jìn)做法。學(xué)習(xí)國(guó)外的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)無(wú)疑是當(dāng)前稅收法治建設(shè)和稅法研究的一個(gè)重要方法。本書(shū)在各個(gè)章節(jié)的撰寫(xiě)中都很重視國(guó)際比較，力圖從比較研究的視角反思我國(guó)的成功與不足。本次修訂特別對(duì)國(guó)際稅收征管的發(fā)展趨勢(shì)作了較為全面細(xì)致的評(píng)析。
四、對(duì)結(jié)構(gòu)內(nèi)容作了進(jìn)一步調(diào)整。刪除了“稅法適用”，將相關(guān)內(nèi)容分解到有關(guān)章節(jié)；將“稅收征管法”和“稅收代理法”合并為一章。對(duì)“稅法基本原則”和“稅收立法”的內(nèi)部小節(jié)安排作了調(diào)整。“稅收責(zé)任”一章重新撰寫(xiě)。除了上面提到的以外，對(duì)其他各章節(jié)都作了不同程度的修訂。
在我國(guó)的法學(xué)園地里，稅法學(xué)還是一門(mén)新興學(xué)科。雖然經(jīng)過(guò)幾代人的鉆研，稅法學(xué)取得了一定的成績(jī)，但是和我國(guó)稅收法治建設(shè)的要求相比，和美國(guó)、德國(guó)與日本等國(guó)的稅法學(xué)相比，我們還有很長(zhǎng)的路要走。本書(shū)僅僅是一個(gè)拋磚引玉的嘗試，但愿在全國(guó)稅法學(xué)人的共同努力下，稅法學(xué)這株小樹(shù)能夠早日成長(zhǎng)為我國(guó)法學(xué)園地中的參天大樹(shù)!
劉劍文
2007年仲春于北京大學(xué)法學(xué)院科研樓
圖書(shū)目錄
緒論…………………………………………………………………………(1)
第一節(jié) 稅法學(xué)的地位與體系 …………………………………………(1)
第二節(jié) 稅法學(xué)的范疇 …………………………………………………(4)
第三節(jié) 稅法學(xué)與相關(guān)學(xué)科的關(guān)系 ……………………………………(6)
第四節(jié) 稅法學(xué)的歷史發(fā)展 ……………………………………………(9)
小結(jié)………………………………………………………………………(13)
第一章稅法的概念與體系…………………………………………………(14)
第一節(jié) 稅法的概念與特征……………………………………………(14)
第二節(jié) 稅法的性質(zhì)與作用……………………………………………(17)
第三節(jié) 稅法的地位與體系…………………………………………(19)
第四節(jié) 稅法的淵源與效力……………………………………………(24)
小結(jié)………………………………………………………………………(32)
第二章稅法的歷史演進(jìn)……………………………………………………(34)
第一節(jié) 中國(guó)古代與近代稅法的歷史演進(jìn)……………………………(34)
第二節(jié) 新中國(guó)稅法的歷史演進(jìn)………………………………………(43)
第三節(jié) 西方國(guó)家稅法的歷史演進(jìn)……………………………………(60)
小結(jié)………………………………………………………………………(67)
第三章稅收法律關(guān)系………………………………………………………(68)
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系概述……………………………………………(68)
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系的性質(zhì)…………………………………………(70)
第三節(jié) 稅收法律關(guān)系的平等性………………………………………(75)
第四節(jié) 稅收法律關(guān)系的要素………………………………………(84)
第五節(jié) 稅收法律關(guān)系的運(yùn)行…………………………………………(88)
小結(jié)……………………………………………………………………(90)
第四章稅法的基本原則……………………………………………………(91)
第一節(jié) 稅法基本原則概述……………………………………………(91)
第二節(jié) 稅收法定原則…………………………………………………(93)
第三節(jié) 稅收公平原則…………………………………………………(97)
第四節(jié) 稅收效率原則 ………………………………………………(100)
小結(jié)……………………………………………………………………(103)
第五章稅收立法…………………………………………………………(104)
第一節(jié) 稅收立法概述………………………………………………(104)
第二節(jié) 稅收立法權(quán)的配置 …………………………………………(111)
第三節(jié) 稅收立法程序………………………………………………(124)
小結(jié)……………………………………………………………………(134)
第六章稅法解釋………………………………………………………(136)
第一節(jié) 稅法解釋概述………………………………………………(136)
第二節(jié) 稅法解釋的歷史沿革 ………………………………………(140)
第三節(jié) 稅法解釋的原則 ……………………………………………(143)
第四節(jié) 稅法解釋的方法 ……………………………………………(149)
第五節(jié) 我國(guó)稅法解釋制度的完善 …………………………………(156)
小結(jié)……………………………………………………………………(168)
第七章稅法漏洞補(bǔ)充……………………………………………………(170)
第一節(jié) 法律漏洞概述………………………………………………(171)
第二節(jié) 稅法漏洞的認(rèn)定 ……………………………………………(174)
第三節(jié) 稅法漏洞的補(bǔ)充 ……………………………………………(180)
小結(jié)……………………………………………………………………(191)
第八章稅法意識(shí)…………………………………………………………(193)
第一節(jié) 稅法意識(shí)概述………………………………………………(193)
第二節(jié) 稅法意識(shí)的內(nèi)容 ……………………………………………(201)
第三節(jié) 稅法意識(shí)的現(xiàn)代化…………………………………………(204)
小結(jié)……………………………………………………………………(216)
第九章稅收之債…………………………………………………………(218)
第一節(jié) 稅收之債的概念與體系 ……………………………………(218)
第二節(jié) 稅收之債的要素……………………………………………(224)
第三節(jié) 稅收債務(wù)的成立與確定……………………………………(231)
第四節(jié) 稅收債務(wù)的變更與消滅 ……………………………………(263)
第五節(jié) 稅收之債的保全與擔(dān)保……………………………………(277)
小結(jié)……………………………………………………………………(280)
第十章稅收征管法………………………………………………………(282)
第一節(jié) 稅收征管法概述……………………………………………(282)
第二節(jié) 稅收征管體制 ………………………………………………(288)
第三節(jié) 國(guó)際稅收征管的最新趨勢(shì) …………………………………(294)
第四節(jié) 稅務(wù)登記……………………………………………………(321)
第五節(jié) 賬簿、憑證和發(fā)票管理………………………………………(330)
第六節(jié) 納稅申報(bào)……………………………………………………(339)
第七節(jié) 稅款征收 ……………………………………………………(351)
第八節(jié) 稅務(wù)檢查……………………………………………………(372)
第九節(jié) 稅務(wù)代理……………………………………………………(379)
小結(jié)……………………………………………………………………(389)
第十一章稅收責(zé)任………………………………………………………(391)
第一節(jié) 稅收責(zé)任概述………………………………………………(391)
第二節(jié) 稅收行政責(zé)任………………………………………………(399)
第三節(jié) 稅收刑事責(zé)任 ………………………………………………(410)
小結(jié)……………………………………………………………………(422)
第十二章稅收救濟(jì)………………………………………………………(423)
第一節(jié) 稅收救濟(jì)概述………………………………………………(423)
第二節(jié) 稅收行政復(fù)議………………………………………………(433)
第三節(jié) 稅收行政訴訟 ………………………………………………(444)
第四節(jié) 稅收行政賠償………………………………………………(453)
第五節(jié) 我國(guó)稅收救濟(jì)法律制度的完善 ……………………………(462)
小結(jié)……………………………………………………………………(475)
術(shù)語(yǔ)索引……………………………………………………………………(477)
后記…………………………………………………………………………(483)
本書(shū)共482頁(yè)
